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浅谈企业内部审计在反腐倡廉中的作用

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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈企业内部审计在反腐倡廉中的作用 作者:罗建华 来源:《管理观察》2013 年第 17 期 【摘 要】企业内部审计是企业自身的一种独立的评价体系,并对企业的一切经济活动进 行审查和评价,对企业管理起制约、防护、鉴证、促进和参谋作用。文章就目前反腐败的严峻 形势,如何突出企业内部审计优势,提出发挥内部审计在推进国有企业反腐倡廉工作中职能作 用的对策。 【关键词】内部审计 反腐倡廉 作用 党的十八大报告指出“反对腐败、建设廉洁政治,是党一贯坚持的鲜明政治立场,是人民 关注的重大政治问题。这个问题解决不好,就会对党造成致命伤害,甚至亡党亡国。反腐倡廉 必须常抓不懈,拒腐防变必须警钟长鸣”。学习贯彻十八大精神、运用内部审计,加强风险防 控,完善管理制度,规范权力运行,从源头上预防腐败,是关系到重组后我省国有汽车运输企 业能否持续健康发展的重要任务。 1.内部审计在推进反腐倡廉工作中具有重要作用 1.1 监督股东会、董事会各项决策和企业各项制度、计划的贯彻执行情况,督促依法依规 经营,并为企业领导经营决策提供依据。 1.2 揭示经营管理薄弱环节,提出防控风险的整改建议,促进企业健全自我约束机制,以 达到预防腐败的目的。 1.3 促进企业增收节支、挖潜增效,提高经济效益。通过对经济活动全过程的审查,对有 关经济指标的对比分析,评价经营业绩,揭示存在问题,提出改进措施,促进经济效益的提 高。 1.4 监督企业主要负责人履行经济责任的情况,以维护企业的合法经济权益,规避风险。 通过核查所属企业主要负责人是否正确履行经济责任,是否按要求完成任职期内的各项考核指 标,是否严格执行《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》,有无违纪违规行为等等,审计监 督关口前移,既对其工作进行正确评价和考核,也有效地维护企业出资方的合法经济权益。 1.5 监控企业财务资金和物资的安全,促进国有资产保值增值。审计通过对企业资金和物 资的经常性监督、检查,及时地发现问题,指出管理中的漏洞,并提出整改意见和建议,督促 其纠错补漏,加强管理,清除滋生腐败的土壤,确保企业财务资金和物资的安全完整并实现其 保值增值。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 因此,无论从内部审计的地位、特征、作用、职能,还是当前存在的腐败滋生的因素来 看,内部审计工作在推进廉洁风险防控和反腐倡廉建设,以及对企业经营者的权力监督制约等 方面具有不可替代的作用。 2.发挥内部审计在推进反腐倡廉建设中职能作用的对策 2.1 从转变审计理念入手,坚持全面审计,突出重点,全面提升内部审计监督服务能力。 首先,企业内部审计必须从传统的“查错防弊”转向为我企业经营管理、决策及效益服务, 实现内部审计由低层面的消极防弊向关注风险内控和堵塞管理漏洞转化。我集团公司重组成立 以来,每年度都对所属单位进行监事会审计、财务收支审计、经济效益审计等。针对审计中发 现的问题及其产生的原因,提出整改建议,促使被检单位增强依法经营依法管理意识,完善制 度,及时纠偏,防范风险,并予“回头看”,检查督促落实整改情况,确保各项流程规范,财务 资金安全。同时,印发多项管理制度,以及《廉洁风险防控工作实施方案》,为不断完善惩防 体系体系和预防腐败提供制度保障。 其次,坚持全面审计、突出重点的审计方针。随着近年企业的快速发展,所属项目单位已 达三十多家。根据中共中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲 要》提出“要突出对重点领域、重点部门、重点资金审计”的要求。我司突出抓好近年新并购项 目内部管理和风险控制,以及企业主要负责人任期中履行经济责任的审计监督,统筹兼顾,关 口前移,合理整合审计资源,达到事半功倍的效果。 2.2 以风险管理为抓手,促进企业完善管理,健全制度,在风险防控、预防腐败中发挥作 用。 首先,以风险管理为导向,开展风险导向审计,使内部审计通过风险评估的结果、建议, 确保风险管理目标与业务发展目标的一致性,力求从源头上加强风险管理,真正做到“风控先 行”。近年,公司组织人员对属下单位进行多次风险管理抽查,重点排查其在经营及投资融资 等重大决策方面的相关流程是否完善,执行情况是否属实;资金管理方面尤其是在网上银行管 理系统中授权体系是否完善;现金管理制度是否完整,盘点是否及时,会计岗位的不相容职务 等等。随后,重点核查被检单位落实整改的情况,督促其不断完善制度,强化内部管理,真正 实现审计成果增值。 其次,以内部管理审计为抓手,大胆揭示经营管理、执行制度、内部控制等方面存在问 题,及时提出改进意见。通过完善管理,堵塞漏洞,进而规避风险,预防腐败。 2.3 以对经营业绩和经济效益的考核为导向,强化经济责任审计,增强领导干部责任意 识、廉政意识和自律能力,促进其廉洁从业,提升经营管理水平,确保国有资产保值增值。 党的十七大曾提出“重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使用、关键岗 位的监督,健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度”。我司重组成立以来, 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 对每一位离任的企业主要负责人进行严格的经济责任审计,覆盖面 100%。并对属下任职时间 较长的多个单位董事长、总经理也先后进行届中经济责任审计,监督关口前移,通过定量分析 领导干部的工作绩效,正确评价其是否履行了相应的经济责任和党风廉政建设责任,有助于建 立健全企业惩防体系的长效机制,有助于干部队伍的健康成长。 2.4 以提高审计人员素质、强化反腐倡廉责任为手段,加强各职能部门配合,形成构建惩 防体系的合力。 首先,内部审计人员要自觉担当企业反腐倡廉的神圣责任。通过强化服务企业、依法审计 意识,实施规范的审计流程和专业的审计手段,及时发现和大胆揭示企业经营管理、内部控制 和财务资金管理等方面的漏洞与缺陷。同时通过审计,肯定和宣传遵章守纪、制度完善、严格 管理、效益显著的好


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